Тема 10. Види банківських вкладів

Що таке депозит

Відповідно до Закону України «Про банки та банківську діяльність» вклад (депозит) – це кошти, розміщені клієнтами на їх іменних рахунках у банку на договірних засадах та які підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.

Як бачите, Закон не поділяє поняття «вклад» та «депозит». Однак у сучасній фінансовій термінології під «вкладом» прийнято розуміти кошти, розміщені населенням (фізичними особами) у банку під певний відсоток. До юридичних осіб прийнято застосовувати термін "депозит", який також може бути застововано і до вкладів населення, але не навпаки.

Мотивацією розміщення коштів у банку є бажання зберегти і примножити свої заощадження.

Основні характеристики банківських вкладів

До основних характеристик депозитів відносять такі:

• Сума вкладу – вибирається вкладником самостійно, проте найчастіше банки вводять вимоги до мінімальної суми вкладу.
• Валюта – теоретично, вкладник може розмістити депозит у будь-якій валюті, операції з якими дозволені комерційним банкам. На практиці, в більшості випадків населенню доступні лише три: національна валюта (гривня), долари США та євро.
• Термін розміщення – депозити прийнято поділяти на дві основні групи за їх терміном розміщення: депозити до запитання (поточні) та строкові депозити (розміщені на певний термін). Депозити до запитання мають бути повернені вкладнику на першу його вимогу, їх можна поповнювати або частково знімати з них гроші, проте найчастіше за ними нараховуються мінімальні відсотки або дохід не нараховується зовсім.
• Відсоток (про способи нарахування відсотків поговоримо нижче) – може бути фіксованим або плаваючим (це ситуація, коли встановлена договором ставка може змінюватися протягом дії договору та на умовах у ньому обумовлених).
• Додаткові умови: поповнюваність вкладу та можливість частково зняти з нього гроші, період нарахування відсотків (щомісяця, щокварталу, наприкінці терміну тощо), умови дострокового розірвання договору, можливість пролонгації вкладу та інші.

Докладніше про вибір банківського вкладу читайте у нашій статті Вклад у банку від А до Я.

Способи нарахування процентного доходу

Відсотки за вкладом можуть:

- нараховуватися періодично (щомісячно, щоквартально тощо) або наприкінці строку;

- приєднуватись до суми депозиту після нарахування, тим самим збільшуючи його (відбувається так звана капіталізація).

Якщо відсотки за депозитом нараховуються щоразу на початкову суму депозиту протягом усієї дії депозитного договору, то їхню величину розраховують за формулою простого відсотка:

СВ = В * П/100 * Д / ДР

Де СВ = сума відсотків,

В – сума вкладу, П – річна відсоткова ставка, Д – кількість днів розміщення вкладу, ДР – кількість днів у календарному році.

Приклад, якщо сума депозиту становить 10 000 грн., то при процентній ставці у 16% річних дохід від розміщення такого депозиту на строк 6 місяців (182 дні) становитиме:

СП = 10000 * 16/100 * 182/365 = 797,81 грн.

При підрахунку доходу за вкладом із плаваючою відсотковою ставкою, необхідно визначити відсоток за перший період, потім – за другий та наступні окремо, а після підсумовувати їх.

Якщо відсотки за депозитом у міру нарахування приєднуються до суми вкладу, тим самим збільшуючи її, а наступні відсотки нараховуються вже на збільшену суму вкладу (відсотки на відсотки чи капіталізація), то дохід за таким депозитом розраховується за формулою складних відсотків:

СВ = В*(1+П/100*Д/ДР)^n,

Де СВ- сума вкладу та відсотків, яку вкладник отримає при виплаті депозиту, В – первісна сума вкладу, П – річна відсоткова ставка, Д – кількість днів у періоді, за підсумками якого банк проводить капіталізацію відсотків, ДР – кількість днів у календарному році, n – кількість операцій із капіталізації нарахованих відсотків протягом усього терміну залучення вкладу.

Приклад за тих же вхідних даних, але з умовою капіталізації процентів за вкладом: сума депозиту - 10 000 грн, процентна ставка 16% річних, розміщення депозиту на строк 6 місяців (182 дні) за щомісячної капіталізації відсотків:

СВ = 10000 * (1 + 16/100 * 30/365) ^ 6 = 10 815,44 грн.

Як бачимо, за однакового розміру процентної ставки, дохід вкладника при капіталізації відсотків буде вищим.

Як оцінити прибутковість за вкладом. Оподаткування депозитів

Отже, при ухваленні рішення про те, на який вид вкладу розмістити свої заощадження, вкладнику необхідно взяти до уваги всі основні характеристики депозиту, розрахувати дохід, який він отримає після закінчення дії вкладу. Але це ще не все.

Щоб оцінити, наскільки прибутковою буде операція з розміщення депозиту, необхідно суму розрахованого доходу зменшити на суму сплачених з цих доходів податків.

Згідно з Податковим Кодексом України, загальний розмір податку на депозити становить 19,5% від суми нарахованих відсотків за вкладом. Податок на прибуток із депозиту включає податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18%, додатково утримується військовий збір у розмірі 1,5%. Військовий збір стягується тимчасово.

Докладніше читайте тут: Податок на депозити фізичних осіб

Отже, оскільки банки виступають податковими агентами та утримують суму податків із депозитів, то на руки вкладник отримає суму відсотків вже за вирахуванням нарахованих та утриманих податків.

У першому прикладі з попереднього розділу сума податку складе:

797,81 грн.*19,5/100 = 155,57 грн., а це означає, що на руки вкладник отримає 642,24 грн.

Таким чином, доходність від розміщення депозиту в банку буде вже не 16% річних, зазначених у договорі, а 12,88% річних:

642,24 грн. * 365/182 * 100/10000 = 12,88% річних.

Докладніше про податки з фізичних осіб ми поговоримо у розділі 11 Податки.